Simone
一般纳税企业对应交的增值税，应在“应交税费宽拆”科目下设置“ “1.应交增值税”明细科目的贷方反映销售货物或提供应税劳务按规定收取的增值税（销项困巧渣税）额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税、转出多交增值税、减免税款、转出未交增值税；期末如果有借方余额，则反映企业尚未抵扣的增值税。 2. 在“应交税费；应交增值税”明细账内，还应分别设置“ 进项税额”，已交税金”“转出未交增值税”，“减免税款”；、 “销项税额，出口退税，进项税额转出，“汪悄出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等专栏。 3.为了核算一般纳税企业在月终时当月应交未交的增值税或多交的增值税，在“应交税费”科目下还应设置“未交增值税”明细科目。 1）.该明细科目贷方登记自“应交增值税”明细科目转出的未交增值税； 2）.借方登记自“应交增值税”明细科目转出的多交增值税和本月实际交纳的以前月份尚未交纳的增值税； 3）.期末贷方余额反映未交的增值税，若为借方余额则反映多交的增值税。 具体的核算方法： 请参考anrinima老师的回答吧 http://zhidao.baidu.com/question/109343262.html?si=1
