Simone
你的意思是说,原来用成本法,现在要用权益法是吗?如果是的话,那么你对原来的追溯调整时的收益应该是记入未分配利润。而且产生后的“未分配利润”账户应当相应调整“盈余公积喊神凳”账户。 举个例子说吧 A公司2005年1月5日以520000元购入B公司股票，占B公司10%的股份，另支付2000元税费，A公司按成本法核算，B公司在当天的所有者权益总额为4500000元。2005年5月20日B公司经股东大会通过，宣告分派2004年现金股利400000元。2006年1月又买入B公司股票，持股比例占35%，改权益法核算。 现在就说追溯调整这部郑旅分的，调整后的不在本帖讨论范围之内。 2005年1月1日购入股票 借：长期股权投资——B公司 522000 贷：银行存款 522000 2005年5月20日B公司宣告分配现金股利 借：应收股利——B公司 40000 贷：长期股权投资——B公司 40000 2006年1月1日追溯调整 1 确认原来的投资成本 投资成本=522000-40000=48200 借：长期股权投资——B公司（投资成本） 482000 贷：长期股权投资——B公司 482000 2 计算股权投产瞎含差额 2005年1月5日 股权投资差额=522000-（4500000*10%）=72000 借：长期股权投资——B公司（股权投资差额） 72000 贷：长期股权投资——B公司（投资成本） 72000 3 确认投资收益 2005年度投资收益=30000*10%=30000 借：长期股权投资——B公司（损益调整） 30000 贷：利润分配——未分配利润 30000 4 摊销股权投资差额 2005年12月31日 摊销股权投资差额=72000/10=7200 借：利润分配——未分配利润 7200 贷：长期股权投资——B公司（股权投资差额） 7200 如果A公司按净利润10%提取法定公益金，按净利润5%提取法定盈余公积 提取盈余公积=22800*15%=3420 借：利润分配——未分配利润 3420 贷：盈余公积 3420 按制度规定，追溯调整的“长期股权投资——损益调整”账户应当转入“长期股权投资——（投资成本）”账户，因此A公司还要作会计分录如下 借：长期股权投资——B公司（投资成本） 30000 贷：长期股权投资——B公司（损益调整） 30000
